July 31, 2024

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Évitez les erreurs Si vous recourez à des sous-traitants dans l'UE, veillez à respecter vos obligations déclaratives en cas d'autoliquidation. Certes, l'opération d'autoliquidation est « blanche » en trésorerie, car la TVA collectée est déductible. Pour autant, le non-respect est susceptible d'entraîner des sanctions. Les sanctions possibles Si vous ne collectez pas la TVA alors que vous en êtes redevable en tant que preneur, vous risquez en cas de contrôle une rectification au titre de la TVA non collectée. Toutefois, si cette TVA est par ailleurs déductible, le défaut de déclaration est seulement sanctionné par une amende de 5%. Notre conseil Il n'est pas obligatoire de passer un contrat écrit avec son sous-traitant. Travail en sous traitance batiment sur. Cependant, il est fortement recommandé de le faire. Le contrat doit notamment indiquer le contenu de la prestation, le prix et le délai de réalisation. Cet élément constitue l'un des moyens pour éviter tout risque de requalification du contrat de sous-traitance par les services fiscaux.

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Exemples de travaux accompagnés de fourniture de bien éligibles à l'autoliquidation de la TVA en sous-traitance bâtiment: Installation de toiture Installation de compteur de chantier Installation de sanitaire Installation de cuisine équipée Installation de système de sécurité En revanche, les travaux intellectuels sont exclus du dispositif. Il s'agit notamment des prestations de l'architecte pour la conception générale, ou encore les études réalisées par un bureau indépendant. La facturation de ces prestations ne bénéficie pas de la déduction, quand bien même il s'agit de sous-traitance. Axedis ETA - Entreprise de Travail Adapté à Limal en Wallonie. Le système d'autoliquidation permet de faciliter la récolte de la TVA pour l'administration fiscale. Mais attention car le non-respect des prescriptions, notamment l'oubli de la mention autoliquidation, peut générer des pénalités de 5% de la valeur totale de la TVA due. Pour le sous-traitant, l'oubli peut définitivement faire perdre le bénéfice et le remboursement du crédit d'impôt.

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En cas de paiement direct par le client au sous-traitant, les sommes qui lui sont versées incluent une TVA au taux normal. Toutefois, elles ne peuvent pas excéder le montant du marché principal passé entre vous et votre client. Travail en sous traitance batiment de. Vous devez adresser à votre client une facture définitive mentionnant le taux de 7%. Le recours à des sous-traitants établis dans l'UE Si vos sous-traitants ne sont pas établis en France mais dans l'UE, vous devez autoliquider la TVA sur leurs prestations. En effet, lorsque la prestation de services est réalisée par un assujetti non établi en France, la TVA doit être acquittée par le preneur dès lors que celui-ci est identifié à la TVA en France. 3 - Identifier les risques de remise en cause du droit à déduction de la TVA payée sur vos factures de sous-traitance À l'occasion de contrôles fiscaux, l'Administration est conduite à examiner les factures émises par vos sous-traitants. Afin d'éviter une remise en cause de vos droits à déduction, vous devez donc notamment vous assurer que vos sous-traitants sont immatriculés, qu'ils remplissent leurs diverses obligations, qu'ils ont les moyens de réaliser les prestations commandées.

Le preneur des travaux doit déclarer le montant hors taxe des travaux qui lui sont fournis sur la ligne « Autres opérations imposables » de sa déclaration de chiffre d'affaires. Si le sous-traitant bénéficie de la franchise en base de TVA (un auto-entrepreneur, par exemple), l'entreprise principale ne collecte pas la TVA du sous-traitant s'il n'a pas opté pour un régime réel d'imposition. Le sous-traitant réalisant des travaux concernés par la mesure ne doit plus facturer la TVA relative à ces travaux. Travail en sous traitance batiment cnt facebook. Les factures doivent comporter, en plus des mentions habituelles, la mention Auto-liquidation justifiant l'absence de collecte de la taxe par le sous-traitant et faire apparaître clairement que la TVA est due par le preneur assujetti. Le montant total hors taxe des travaux doit être mentionné sur la déclaration de TVA dans la rubrique Autres opérations non imposables. En cas de paiement direct du sous-traitant par le maître de l'ouvrage, ce dernier doit le payer sur une base hors taxe et l'entrepreneur principal (le donneur d'ordre) auto-liquide la TVA.

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